國務院辦公廳

關於建立國（guó）有企業（yè）違規（guī）經營投（tóu）資責任追究製度的意（yì）見

國辦發〔2016〕63號

各省（shěng）、自治區、直（zhí）轄市人民政（zhèng）府，國務院各部委、各直屬（shǔ）機構：

根據《中共中央 國務院關於深化國有企業改革的指導意見》、《國務院辦公廳關於加強和改進企業國有資（zī）產監（jiān）督（dū）防止國有資產流失的意見》（國（guó）辦發〔2015〕79號）等要求，為落實國有資本保值增值責任，完善國有資（zī）產監管，防止國有資產流失，經國務院（yuàn）同意（yì），現就（jiù）建立國有企業違規經營投資責任追究製度提出以下意見。

一、總體要（yào）求

（一）指（zhǐ）導思想

全麵貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精（jīng）神，按照“五位一體”總體布局和“四個全麵”戰略（luè）布局，牢固樹立和貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共（gòng）享的發展理念，深入貫徹習近平總書記（jì）係列重要講話精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，堅持社會主義市場經濟改（gǎi）革方向，按照完善現代（dài）企業製度的要（yào）求，以提高國有企業運行質量和經濟效益為目標，以強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集（jí）部門和崗位的監（jiān）督為重點，嚴格問責、完善機製，構建權責清晰、約束有效的經（jīng）營投資責任體係，全（quán）麵推進依法治企，健全協調（diào）運轉、有效製衡的法人治理結構（gòu），提高國有資本（běn）效率、增強國有企業活力、防止國有資產流失，實現國有資本保（bǎo）值增值。

（二）基本原則

1.依法合規、違規必究。以國家法律法規為準繩，嚴格執行企業內部管理規定，對（duì）違（wéi）反規定、未履行或未正確履行職責造成國（guó）有資產（chǎn）損失以及其他（tā）嚴重不良後果的國有企業經營管理有關人員，嚴格界（jiè）定（dìng）違規經營（yíng）投資責任，嚴肅追究問責，實行重（chóng）大決策終身責（zé）任追究製度。

2.分級組織、分類處理。履行出（chū）資人職責的機構和國有企業按照國有資產分級管理要求和幹部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為（wéi），嚴格依紀依法處理。

3.客觀公正、責罰（fá）適（shì）當。在充分調查核實和責任（rèn）認定（dìng）的基礎上，既考慮量的標準也考慮質的不同，實事求是地確定資產損失程度和責任追（zhuī）究範圍，恰（qià）當公正地處理相關責任（rèn）人。

4.懲教結合、糾建並舉。在（zài）嚴肅追究違規經營投資責任的同時，加強案例總結（jié）和（hé）警示教育，不斷完（wán）善規章製度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效（xiào）機製（zhì），提高國有企（qǐ）業經營管理水平。

（三）主要目標

在2017年年底前，國有企業違規經營投資責任（rèn）追究製度和責任倒查機製基本（běn）形成，責任追究的範圍、標（biāo）準（zhǔn）、程序（xù）和方式清晰規範，責任追究工作實現有章可循。在2020年年底（dǐ）前，全麵建（jiàn）立覆蓋各級履行出資人職責（zé）的機構及國有企業的責任追究工作體係，形成（chéng）職責明（míng）確、流程清晰、規範有序的責任追究工作機（jī）製，對相關責任人及時追究問責，國有企業經（jīng）營投資責任意識和責任約束顯著增（zēng）強。

二、責任追究範圍

國有企業經營（yíng）管理有關人員違反國家法律法規（guī）和企業內部管理（lǐ）規定，未履行或未正確履行（háng）職責致使發生下列情形（xíng）造成國有資產損失（shī）以及其他嚴重（chóng）不良（liáng）後果的，應當追究責任：

（一）集團管控方麵。所屬子企業發生重（chóng）大（dà）違（wéi）紀違法問題，造成重大資（zī）產損失，影響其持續（xù）經營能力或造成嚴重（chóng）不良後果；未履行或未正確履行職責致使集團發生較（jiào）大（dà）資產損失，對生產經營、財務狀況產生（shēng）重大影響；對集團重（chóng）大風險隱患、內控（kòng）缺陷等問題失察，或雖發（fā）現但（dàn）沒有及（jí）時報告、處理，造成重大風險（xiǎn）等。

（二）購銷（xiāo）管理（lǐ）方麵。未（wèi）按照規定訂立、履（lǚ）行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允（yǔn）；交易行為（wéi）虛假或違規（guī）開展“空轉”貿（mào）易；利用關聯交易輸送利（lì）益；未按照規定進行招標（biāo）或未執行招標結果；違反（fǎn）規定提供賒銷信用、資（zī）質、擔保（bǎo）（含抵（dǐ）押、質押等）或預付款項，利（lì）用業務預付或物資交易（yì）等方式變（biàn）相融資或投資（zī）；違規開展商品期貨、期（qī）權（quán）等衍生業務；未按規定對應收款項及時追索或采取有（yǒu）效保全措施等。

（三）工程承包建設方麵。未按規定對合（hé）同標的進行調查論證，未經授權或（huò）超（chāo）越授權投標，中標價格嚴重（chóng）低於成本，造成企（qǐ）業資產損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經嚴格審查（chá），存（cún）在重大疏漏；工程物資未按規定招標；違反規（guī）定轉包、分包；工程組織管理混亂，致使工程質量不達標，工程（chéng）成本嚴重超支；違反合同約定（dìng）超計價、超進（jìn）度付款等（děng）。

（四）轉讓產權、上市公司股權和資產方（fāng）麵。未按規定履行決策和（hé）審批程（chéng）序或超越授（shòu）權範圍轉讓（ràng）；財務審計和資（zī）產評估違反相（xiàng）關規定；組織提供和（hé）披露虛假信息，操（cāo）縱中介機構出具虛假財務審計（jì）、資產評估鑒證結果；未按相關規定執行回避製度，造成資（zī）產損失；違反相關規（guī）定和公（gōng）開公平交易原則，低價轉讓企業產權（quán）、上市（shì）公（gōng）司股權和資產等。

（五）固（gù）定資產投資方（fāng）麵。未（wèi）按規定（dìng）進行（háng）可行性研究（jiū）或風險分（fèn）析；項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離（lí）實際；未按規定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產損失；購建項目未（wèi）按規定招標，幹預或操縱招標；外部環境發生重（chóng）大變化，未按（àn）規（guī）定及時調整投資方案並采取止損措施；擅自變（biàn）更工程（chéng）設計、建設內容；項目管理（lǐ）混亂，致使建設嚴重拖期、成本（běn）明顯高於同類項目等。

（六）投（tóu）資並購（gòu）方麵（miàn）。投資並購未按規定開展盡職調查，或（huò）盡職調查未進行（háng）風險（xiǎn）分析（xī）等，存在重大疏漏；財務審計、資產（chǎn）評估或估值（zhí）違反相關規定，或投資並購過程中授意、指使中介機構或有（yǒu）關單位出具虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未（wèi）充分考慮重大風險因素，未（wèi）製定風險防範預案；違規以各種形式（shì）為其他（tā）合資合作（zuò）方提供（gòng）墊資，或通過（guò）高溢價並購等手段向關聯方輸送利益；投資合同、協議及（jí）標的企業公司章（zhāng）程中國有權益保護條款缺失，對標的（de）企業管理失控；投資（zī）參股後未行使股東權利，發生重大變化未及時采（cǎi）取止損措施；違反合同約定提前（qián）支付並購價款等。

（七）改組改（gǎi）製（zhì）方麵。未按規定履行決策和審批程（chéng）序；未按規（guī）定組織開展（zhǎn）清產核資、財務（wù）審計和資產評估；故意轉移、隱匿國（guó）有資產或向中介機構（gòu）提供虛假（jiǎ）信息，操縱中（zhōng）介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證（zhèng）結果；將國有資產（chǎn）以明（míng）顯不公允低價（jià）折股（gǔ）、出售或無償分給其他單位或個人；在發展混（hún）合所有製經濟、實施員工持股計劃等改組改製過程中變相套取、私分（fèn）國有股權；未按規定收取國有資產轉讓（ràng）價款；改製後的公司章程中國（guó）有權益保護（hù）條款缺失等。

（八）資金管理方麵。違反（fǎn）決策和審批（pī）程序或超越權限批準（zhǔn）資金支出；設立“小金庫（kù）”；違規集資、發行股票（債（zhài）券）、捐贈、擔保、委托（tuō）理財、拆借資金或開立信用（yòng）證、辦（bàn）理銀行票據；虛列（liè）支（zhī）出套取資金；違規以個人名義（yì）留存資金、收支結算、開立銀行賬（zhàng）戶（hù）；違規超發、濫發職工薪酬福利；因財（cái）務內控缺失，發生侵占、盜取、欺詐等（děng）。

（九）風險管理方麵。內控及風險管理製度缺失，內控流程存在重大缺陷或（huò）內部控製執行不力（lì）；對經營投資重大（dà）風險未（wèi）能（néng）及時分析、識別、評估、預警和應對；對企業規章製度（dù）、經濟（jì）合同和重（chóng）要（yào）決策（cè）的法律審核不到（dào）位；過度負債危及企業持續經營，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重大風險及風（fēng）險損失事件，指使（shǐ）編製虛假財務報告，企業賬實嚴重（chóng）不（bú）符（fú）等。

（十）其他違反規定，應當追究責任的情形。

三、資產損失認定

對國有企業經營投資發生的資（zī）產損失，應當在調查核實的基礎（chǔ）上，依據有關規定認定損失金額（é）及影響。

（一）資產損（sǔn）失包括直（zhí）接損失和間接損失。直接損失是與（yǔ）相（xiàng）關人員行為有直接因果關係的損失金（jīn）額（é）及影響。間接損失是由相關人員（yuán）行為引發或導致的，除直（zhí）接損失（shī）外、能夠確認計（jì）量的其他損失金額及影響。

（二（èr））資產損失分為一般資產損失、較大資產損（sǔn）失和重大資產損失。涉（shè）及違紀違（wéi）法和犯罪行為查處的損失標準，遵照相關黨內法規和國家法律法規的規定執行；涉及其他責任追究處理的，由履行出資人職責的機構和國有企業根據實際情況製定資產損失程度劃分標（biāo）準。

（三）資（zī）產（chǎn）損失的金額及影響，可根據司法、行政機關出具的書麵文件，具有相應資質的會計師事（shì）務（wù）所、資產評估機構、律師（shī）事務所等中介（jiè）機構出具的專項審計、評估或（huò）鑒證報（bào）告，以（yǐ）及（jí）企業內部證（zhèng）明材料等進行綜合研判認定。相關經營投資雖尚未形成事實（shí）損失，經中介機構評估在可預見未來將發生的損失，可以認定為或有（yǒu）資產損失。

四、經營投資責任認定

國有企業經營管理有（yǒu）關人員任職期（qī）間（jiān）違反規定，未履行或未正確履（lǚ）行職責造成國有資（zī）產損失以及（jí）其他嚴重不良（liáng）後（hòu）果的，應當（dāng）追究其相應責任；已調任（rèn）其（qí）他崗位或（huò）退休（xiū）的，應當納入責任追究範圍，實行重大決策終身責任追究製度。經營投資責任根據工作職（zhí）責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。

（一（yī））直接責任是指相關人員在其工作職責範圍（wéi）內，違反規定，未履行或未正確履行職（zhí）責，對造成（chéng）的資（zī）產損失或其他不良後果起決定性直接作用時應當承擔的責任。

企業負責人存在以（yǐ）下情形的，應當承擔直接責任（rèn）：本人或與他（tā）人共同違反國（guó）家法律法規和企業（yè）內部（bù）管理規定；授意、指（zhǐ）使、強（qiáng）令、縱容、包庇下屬人員違反（fǎn）國（guó）家法律法（fǎ）規和企業內部（bù）管理規定；未經民主（zhǔ）決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，並（bìng）造成重大資產損失或其他嚴重不良後果；主持相（xiàng）關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在（zài）多數人不同意的情況下，直接（jiē）決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成重（chóng）大資（zī）產損失或其他嚴重不良後果；將按有關法律法規製度應作為（wéi）第一責（zé）任人（總負責）的事項、簽訂的有關（guān）目標責任事項或（huò）應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導幹部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良後果；其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

（二）主管責任是指相關人員在（zài）其直接主管（分管）工作職責範圍內，違反規定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產損失或不良後果應（yīng）當承擔的責任。

（三）領導責任是指（zhǐ）主要負責人在其（qí）工作職責（zé）範（fàn）圍內，違反規定，未履行或未正確履行（háng）職責，對造成的資產損失或（huò）不良後果應當（dāng）承擔的責任。

五、責任追究處理

（一）根據資（zī）產損失程度、問題（tí）性質等，對相關責（zé）任人采取組織處（chù）理（lǐ）、扣（kòu）減薪酬、禁入限製、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

1.組織處理（lǐ）。包括批評教育、責令書麵檢查、通報批評、誡勉、停職、調（diào）離工（gōng）作崗位、降職、改任非領（lǐng）導職務、責令辭職、免職等。

2.扣減薪酬。扣減和（hé）追索績效年薪或任期（qī）激勵收（shōu）入，終（zhōng）止或收（shōu）回中長期激勵（lì）收益，取消參加中長期激勵資格等。

3.禁入限製。五年內直至終身不（bú）得擔任國有企業（yè）董（dǒng）事、監事（shì）、高級（jí）管理人員。

4.紀律處分。由相應的紀檢監察機關依法依規查處（chù）。

5.移送司法機關處理。依據國家有關法律規定，移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以（yǐ）單獨使用，也可以合並使（shǐ）用。

（二）國有企業發生資產（chǎn）損失，經過查證核實（shí）和責任認定後，除依據有關規（guī）定移送司法機關處理外，應當（dāng）按以下方式處理（lǐ）：

1.發生較大（dà）資產損失的，對直接（jiē）責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位（wèi）、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣（kòu）減和（hé）追索責任認定（dìng）年度50%—100%的績效年薪、扣減和（hé）追索責任認（rèn）定（dìng）年度（含）前三年50%—100%的任（rèn）期（qī）激勵收入並延期支付績效年薪，終止（zhǐ）尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任（rèn）認定年度及（jí）前一年度的全部中長期激勵收益、五年內（nèi）不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予通報批評、誡（jiè）勉（miǎn）、停職、調離工作崗位等處理，同（tóng）時（shí）按照以（yǐ）下標準扣（kòu）減薪酬：扣（kòu）減和追（zhuī）索（suǒ）責任認定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三（sān）年30%—70%的任期激勵收入並延期支（zhī）付績效年薪，終止尚未行使（shǐ）的中長期激勵權益、三年內不得參加企（qǐ）業新的中長期激勵。

2.發生重大資產損失的，對（duì）直接責（zé）任人和主管（guǎn）責任人給予降職、改任非領導職務、責（zé）令辭職、免職和禁入限製（zhì）等處理，同時按照以下（xià）標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入並延期支付績（jì）效年（nián）薪，終止尚未行使的中長期激勵權（quán）益、上繳責（zé）任（rèn）認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業新的中長期激勵（lì）。

對領導責任人給予調離工作崗（gǎng）位（wèi）、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限（xiàn）製等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣（kòu）減（jiǎn）和追索責任認定年度70%—100%的績效年薪（xīn）、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%—100%的任期激勵（lì）收入並延期（qī）支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年（nián）度（含）前（qián）三年的全部（bù）中長期激勵收益、五年內（nèi）不得參（cān）加企業新（xīn）的中長期激勵。

3.責任（rèn）人在責任認定年度已（yǐ）不在本企業領（lǐng）取績效年（nián）薪的，按離職前一年度全部（bù）績（jì）效年薪及前（qián）三年任期激勵收入總和計算，參（cān）照上述標準追索扣回其薪酬。

4.對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按（àn）照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行，但（dàn）不合並使用。

（三）對資產損失（shī）頻繁發生、金額巨大、後果嚴重、影響惡（è）劣的，未及時采取（qǔ）措施或措施不力導致資產損失擴大的，以及瞞報（bào）、謊報資（zī）產損失的，應當從（cóng）重處理。對及（jí）時采取（qǔ）措施減（jiǎn）少、挽回損失並消除不良影響的，可以適當從輕處理。

（四（sì））國（guó）有企業違規經（jīng）營投資責任追（zhuī）究處理的具體標準，由各級履行出（chū）資人職責（zé）的機構根據（jù）資產損失程度、應當承擔責任等情況，依照本意見製定。

六、責（zé）任追究工作的組織實施

（一）開展國有企業違規經營投（tóu）資（zī）責任追究工作，應當遵循以下程序：

1.受理。資（zī）產損失一經發現，應當立即按管轄規定及相關程（chéng）序報告。受理部門應當對掌握的資產損失線（xiàn）索進行初步核實（shí），屬於責任追究範圍的，應當及時啟動責任追究工（gōng）作。

2.調查。受理部門應當按照職責權（quán）限及時組織開展調查（chá），核查資產損（sǔn）失及相關業務情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因（yīn）、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經批準組成聯合調查組進行核查，並出（chū）具資產損失情況調查報告（gào）。

3.處理。根據調查事（shì）實，依照管（guǎn）轄規定移送有（yǒu）關部門，按照管理權限和相關程序對相關責（zé）任人（rén）追（zhuī）究責任。相關責任人對處理決定（dìng）有異（yì）議的，有（yǒu）權提出申訴，但申訴期間不停止原處理（lǐ）決定的執行。責任（rèn）追究調查情況及處理結（jié）果在一定範圍內公開（kāi）。

4.整改。發生資產損失的國有企（qǐ）業應當認真（zhēn）總結吸取教（jiāo）訓，落實整（zhěng）改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防（fáng）範損失的長效機製。

（二）責任追究工作原（yuán）則上按照幹部管理權限組織開展，一般資產損失由本企業依據相關規定（dìng）自行開展責任追究工作，上級企業或履行出資人職責的（de）機（jī）構認為（wéi）有必要（yào）的，可直接組織開展；達到較大或重大資產損失（shī）標準的，應當由上（shàng）級企業或履行出（chū）資人職責的（de）機構開展責任追究工作；多次發生重大資產損失或造成其他嚴（yán）重不良影響、資產損失金額（é）特別巨大且危及企業生存發展的，應當由履（lǚ）行出資人（rén）職責的機構開展責任追究工（gōng）作。

（三）對（duì）違反規定，未履行或未正確履行職（zhí）責（zé）造成國有資產損（sǔn）失的董事，除依法承擔賠償責（zé）任（rèn）外，應當依照公司法、公司章程及本意見規定對其進行處（chù）理（lǐ）。對重（chóng）大資（zī）產損失（shī）負有直接責任的董事（shì），應及時調整或解聘。

（四）經營投資責任調查期間，對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現；對有可能影響調查工作順利開展的相關（guān）責任人，可視情采取停職、調離工（gōng）作崗（gǎng）位（wèi）、免職等（děng）措施。

（五）對發生（shēng）安全生產、環境（jìng）汙染責任事故和重大不穩定事件的，按照國家有關規定另行處（chù）理。

七、工作要求

（一（yī））各（gè）級履行出資人職責的機構要明確所出資企業負責人在經營投資（zī）活動中須履行的職責，引（yǐn）導（dǎo）其樹立（lì）責（zé）任意識和風險意識，依法經營，廉潔從業，堅持職業操守，履職盡責，規範經（jīng）營投資決策，維護國有資產安全。國有企業（yè）要依據公司法規定完善公（gōng）司章程，建立健全重大決策評估、決（jué）策事項履職記錄、決策過錯認定等配套製度，細化各類經營投資責任清單（dān），明確崗位（wèi）職責和履職程序，不（bú）斷提高經營投資責任管理的（de）規範化、科學化水平（píng）。履（lǚ）行出資人職責的機構和國有企（qǐ）業應在有關外聘董事（shì）、職業經理人聘任合同中，明確違規經營投資責任（rèn）追究的原則要（yào）求。

（二）各級履行出資人職責的（de）機構和國有企業要按照本意見要求，建立健全違規經營投資責任追究製度，細化經營投資責（zé）任追究的原則、範圍、依據、啟動機製、程序、方式、標準和職責，保障違規經營投資責任追究工作有章可循、規範有序。國有企業違（wéi）規經（jīng）營投資責任追究製度應當報履行（háng）出資人職責的機構備案。

（三）國有企（qǐ）業要（yào）充分發揮黨組織、審計、財務、法律、人力資源、巡視、紀檢監察等部門的監督作用，形（xíng）成（chéng）聯合實施、協同聯動、規（guī）範有序的責任追究工作機製，重要情況和問題及時向履行（háng）出資人職責的機構報告。履行（háng）出資人職責的機構要加強與外派監事會（huì）、巡視組、審計機（jī）關、紀檢監察機（jī）關、司法機關的協同配合，共同做好國有企業違規（guī）經營投資責任（rèn）追究工作。對國有（yǒu）企業違規經營投資等重大違法違紀違規問題應當發現（xiàn）而未發現或敷衍不追、隱匿不報、查處不力的（de），嚴格追究企業和履行出（chū）資人職責的機構有關（guān）人（rén）員的失職瀆職責（zé）任。

（四）各級（jí）履行出資人職責的機構和國有企業要做好國有企業（yè）違規經營投（tóu）資（zī）責任追究相關製度的宣傳解釋（shì）工作，凝聚社會共識，為深入開展責任追究工作營造良好氛圍；要結合對（duì）具體案例的（de）調查處理，在適當範圍進行總結和通報，探索向社會公開調（diào）查處理情況，接受社會監督，充分發（fā）揮警示教育作用。

本意見適用於（yú）國有及國有控股企業違規經營投資責（zé）任追究工作。金融、文化等國有企業違規經營投資責任（rèn）追究工作，中央另（lìng）有規定（dìng）的依其（qí）規定執行。

                 國務（wù）院辦公廳

                   2016年8月2日